Pengar

Srf konsulterna om penningtvätt

Penningtvätt handlar om att dölja sambandet mellan brott och pengar eller annan egendom. Alla redovisningsbyråer är skyldiga att följa lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (PTL). Lagen omfattar åtgärder både mot penningtvätt vars syfte är att dölja tillgångars ursprung, samt finansiering av terrorism som handlar om att dölja vad tillgångarna ska användas till.

I 1 kap 2 § PTL definieras lagens tillämpningsområde och vilka 24 verksamheter som omfattas. Däribland ”yrkesmässig verksamhet som avser bokföringstjänster”. Den som bedriver bokföringstjänster ska anmäla detta till Bolagsverkets register mot penningtvätt.

Inom EU pågår det förhandlingar om ändringar av regelverket om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. En särskild utredare har lämnat förslag till de författningsändringar som behövs för att anpassa svensk rätt till de ändringar i regelverket som blir resultatet av förhandlingarna. Läs mer om EU-paketet på riksdagen.se

Antipenningtvätt

Enligt PTL ska redovisningsbyråer arbeta utifrån ett riskbaserat förhållningssätt. Risker (hot och sårbarhet) med verksamhetens produkter och tjänster ska identifieras med hjälp av information om tillvägagångssätt och annan relevant information från myndigheter, andra trovärdiga källor och egen information om misstänkta aktiviteter. Riskbedömningar och rutiner som förhindrar penningtvätt och möjliggör att penningtvätt upptäcks ska upprättas.

Srf konsulterna har sammanställt checklistan ”Efterlevnad av PTL för redovisningsbyråer”, som du som medlem har tillgång till via Mina Sidor (Inloggning krävs).

Samhällsansvar – bekämpa kriminalitet

Syftet med PTL är att förhindra att vissa verksamheteter utnyttjas för penningtvätt och finansiering av terrorism. Genom att rapportera misstänkta aktiviteter till Finanspolisen ökar chanserna att bekämpa kriminalitet. Samverkan är A och O för att förhindra penningtvätt och finansiering av terrorism. Den huvudsakliga drivkraften bakom organiserad brottslighet är möjligheten att tjäna pengar. Den senaste trenden enligt Ekobrottsmyndigheten är att de kriminella använder sig av möjliggörare som tex redovisningskonsulter och revisorer genom att hota eller att erbjuda betalning. Ju mer medveten och påläst om hotbilder och tillvägagångssätt redovisnings-/ lönebranschen är ju större sannolikhet är det att fler rapporterar till Finanspolisen.

För att skydda din byrå behöver du vara uppdaterad genom omvärldsbevakning av nya risker och tillvägagångssätt för penningtvätt och finansiering av terrorism.

Håll dig uppdaterad och skydda dig och din verksamhet genom att bland annat läsa publikationer, årsrapporter och informationsmaterial på Polisens webbplats och Finanspolisens webbplats. Finanspolisen har publicerat en rapport om erfarenheter och utfall från arbetet med att motverka bedrägerier, penningtvätt och finansiering av terrorism under 2022.

Rapportera misstanke om penningtvättsbrott

Redovisningsbyråer har en skyldighet att rapportera misstänkt penningtvätt till Finanspolisen. Detta görs i Finanspolisens portal goAML.

Du behöver inte ha bevis för att det är penningtvätt eller finansiering av terrorism eller att pengarna kommer från brottslig verksamhet. Misstankegraden kan vara låg. Finanspolisen ger i publikationen Revision av företag exempel på vad som har rapporterats från revisorer.

Du har s k meddelandeförbud vilket innebär att du inte ska berätta för kunden eller någon utomstående att du har lämnat en rapport.

För att kunna uppfylla lagens krav om att rapportera utan dröjsmål är det bra att din verksamhet redan är registrerad i goAML. Registrera din verksamhet i goAML

Stöd för den praktiska tillämpningen av Penningtvättslagen

Srf konsulterna har stöd för hantering av PTL kopplat till Rex 150 Skyldighet att ta hänsyn till lagar och regler. Stöd, information och mallar når du som medlem via Mina Sidor (Inloggning krävs)

Medlemmar/anslutna har dessutom förmånliga medlemsrabatter hos leverantörer som erbjuder smarta program för att hantera kraven i PTL. Se medlemsrabatter

Samordningsfunktionen

Samordningsfunktion för åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism inom Polismyndigheten är en samverkan mellan 16 myndigheter och Sveriges advokatsamfund.

På samordningsfunktionens hemsida kan du som verksamhetsutövare få information som kan bidra till bland annat din allmänna riskbedömning, riskklassificering av kunder och övervakning och rapportering av misstänkta aktiviteter och transaktioner. Läs mer om samordningsfunktionen

Se den nya informationsfilmen om den allmänna riskbedömningen som tagits fram.

Under hösten 2024 planerar länsstyrelserna att i samordningsfunktionens regi ta fram en vägledning till de verksamhetsutövare som erbjuder redovisnings-, bokföringstjänster och skatterådgivning.

Tillsyn av efterlevnad

Länsstyrelserna i Stockholm, Skåne och Västra Götalands län har tillsyn över redovisningsbyråerna. Om byrån inte fullgör sina skyldigheter enligt penningtvättslagen och länsstyrelsens föreskrifter har länsstyrelsen möjlighet att utdela vite och sanktionsavgifter.

Länsstyrelserna har beslutat om föreskrifter och allmänna råd om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. Den största förändringen avser införandet av periodisk rapportering. De reviderade föreskrifterna trädde i kraft den 1 juli 2024.

Riksrevisionen har bland annat granskat om länsstyrelsernas tillsynsarbete har varit effektivt. Läs rapporten här.


Anmäl dig till länsstyrelsernas nyhetsbrev och samordningsfunktionens utskick

Länsstyrelsen Stockholm 
Länsstyrelsen Västra Götaland
Länsstyrelsen Skåne

Samordningsfunktionen


Viktiga länkar

Var finns det mer information om penningtvätt och finansiering av terrorism?
Polisens webbplats 
Finanspolisens webbplats

Ekobrottsmyndigheten
Remiss av förslag till föreskrifter och allmänna råd om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (srfkonsult.se)


Utbildningsmöjligheter

Penningtvättslagen för redovisningskonsulter – onlinekurs
Penningtvätt – De administrativa kraven


Du som är medlem/ansluten hittar mer utförlig information i FAQn på Mina Sidor

Lagar och regler  
Lagar och regler: Vad står PTL för?  
Lagar och regler: Hur vet jag om min redovisningsbyrå omfattas av penningtvättslagen?  
Lagar och regler: Vad har en redovisningsbyrå för skyldigheter?  
Lagar och regler: Till vem ska misstänkt penningtvätt rapporteras?  
Lagar och regler: Vad har redovisningsbyrån för skyldigheter som arbetsgivare?  
Lagar och regler: Varför finns lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (PTL)?  
Lagar och regler: Är det samma regler inom hela EU?  
Lagar och regler: Kommer det fler förändringar i penningtvättsregelverket?  
Lagar och regler: Vad är näringspenningtvätt?  
Lagar och regler: När utfärdades det första EU-direktivet kring penningtvätt?  
Tillsyn  
Tillsyn: Vilken myndighet utför tillsyn över redovisningsbyråer?  
Tillsyn: Vilka har skyldighet att anmäla sig till Bolagsverkets register mot penningtvätt?  
Tillsyn: Var ska redovisningsbyråns anmälan till registret mot penningtvätt göras?  
Tillsyn: Var kan jag kontrollera att min byrå är anmäld i Bolagsverkets register mot penningtvätt?  
Tillsyn: Vad händer om jag inte anmäler mitt bolag i Bolagsverkets register mot penningtvätt?  
Praktisk tillämpning  
Praktisk tillämpning: Finns det något stöd för den praktiska tillämpningen av PTL?  
Praktisk tillämpning: Vad är en allmän riskbedömning?  
Praktisk tillämpning: Hur görs en allmän riskbedömning?  
Praktisk tillämpning: Vad innebär kundkännedom?  
Praktisk tillämpning: Vad är en PEP, person i politiskt utsatt ställning?  
Praktisk tillämpning: Måste jag ta in en ny kopia av id-handling när giltighetsdatum har gått ut?  
Srf konsulternas artiklar från tidningenkonsulten.se  
Srf konsulternas artiklar från tidningenkonsulten.se: 2024  
Srf konsulternas artiklar från tidningenkonsulten.se: 2023  
Srf konsulternas artiklar från tidningenkonsulten.se: 2022  
Srf konsulternas artiklar från tidningenkonsulten.se: 2021  
 
31
dec
31 dec

Moms på OSS

Företag anslutna till importordningen genom OSS – One Stop Shop ska ha betalat momsen enligt OSS-deklarationen.

Läs mer
Gå till kalendariet Lägg till i kalender