Skatteplanering i ägarledda företag

Skatteplanering i ägarledda företag

Den här kursen passar dig som vill få en djupare förståelse för hur vårt skattesystem fungerar. Du kommer även lära dig smarta strategier för att planera din skatt på ett innovativt sätt. Genom att delta i kursen får du tillgång till en omfattande verktygslåda som kommer hjälpa dig att smidigt hantera de vanliga utmaningarna som kan uppstå inom ägarledda företag, oavsett hur stora eller små de är. Genom att blanda teori med praktiska exempel kommer du att utveckla de kunskaper och färdigheter som behövs för att kunna hantera olika skattefrågor på ett effektivt sätt

Lämpliga förkunskaper

Goda kunskaper om beskattning samt erfarenhet från redovisning i ägarledda företag.

Kursmål

Att bli en god skatterådgivare åt ägarledda företag.

Olika typer av bolagskonstruktioner

Skatteplanering i ägarledda företag är kursen som ger dig fördjupade kunskaper i skattesystemets uppbyggnad och nya metoder för skatteplanering. Skaffa dig en uppsättning kraftfulla verktyg som du kan använda i ditt arbete som skatterådgivare. Med dessa kan du besvara frågor som berör alla, vare sig det är ett litet eller stort företag.

Undvik felsteg

Skatteplanering kan ha en positiv effekt på utvecklingen av dina kunders företag och privatekonomi. Det vet du som jobbar med skatterådgivning. Att som ägare driva sitt företag är ofta ett familjeprojekt och detta ställer extra stora krav på kunskapen hos den som är redovisningskonsult eller revisor, eller på annat sätt ska ge råd. Säkert vet du också att bristande kunskap kan leda till onödiga och kostsamma felsteg.

Kursinnehåll

Skatteplanering vid löpande innehav och skattefrågor för aktiebolag

• Personalvårdsförmåner och andra typer av förmåner
• Löneuttag, inkomstfördelning mellan makar m m
• Lån till företaget
• Hyra
• Utdelningsregler i 57 kap IL (3:12-reglerna)

Genomgång av 3:12-regler (57 kap IL)

• Nya rättsfall och förhandsbesked gås igenom
• Förslag nya 3:12-regler
• HFD 2024 ref.8 Utomståenderegeln- särskilda skäl tillämpades inte. 
• Förslag till nya 3:12-regler-SOU 2024:36

Fördelar/nackdelar med enskild firma respektive handelsbolag

• Räntefördelning
• Expansionsfond
• Obehörig resultatfördelning i handelsbolag, RÅ 2002 ref 115 I+II, HFD 2018 ref 36, HFD 2020 not 45HFD 2021 ref. 21Avdrag får inte vägras i näringsverksamhet när tillgång ägs av annan 
• HFD 2021 ref. 21 Avdrag får inte vägras i näringsverksamhet när tillgång ägs av annan 
• HFD 2023 ref. 18 Bed and breakfast verksamhet bedömdes som privat bostad fastighet
• HFD 2024 ref.20. Uttagsbeskattning stallplatser- faktiskt nyttjande och inte dispositionsrätten

Skatteplanering vid avyttring av tillgångar i enskild firma

• Tillgångar som beskattas i inkomstslaget näringsverksamhet
• Tillgångar som beskattas i inkomstslaget kapital
• Pensionsmöjligheter och ackumulerad inkomst
• Överföring av olika typer av fonder från enskild firma till annat företag
• Ombildning av enskild firma till HB/AB

Avyttring av handelsbolag

• Skillnad mellan inkråmsöverlåtelser och försäljning av andel
• Särskilda regler beträffande avyttring av andel till aktiebolag enligt 51 kap IL
• Skattefri avyttring av andelar i bolagssektorn

Avyttring av aktiebolag

• Fåmansreglerna i 57 kap IL (3:12-reglerna) vid försäljning
• Skalbolag – 49 a kap IL
• Skattefria vinster i bolagssektorn – inte bara för stora bolag

Ingår i kursen Skatteplanering i ägarledda företag

Kursdokumentation. Lunch och kaffe för deltagare i kurslokal.