Srf konsulterna om penningtvätt
Penningtvätt handlar om att dölja sambandet mellan brott och pengar eller annan egendom. Alla redovisningsbyråer måste följa lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (PTL). Lagen omfattar såväl penningtvätt som har syfte att dölja tillgångars ursprung, som finansiering av terrorism som handlar om att dölja vad tillgångarna ska användas till.
Du som är medlem/ansluten hittar mer utförlig information på Mina Sidor
Du som är byråledare hittar en crash course i penningtvättslagen i din kursportfölj
I 2 § PTL definieras lagens tillämpningsområde och vilka 24 verksamheter som omfattas. Som nummer 18 i ordningen kommer revision vilken kompletteras med nummer 19 som beskriver redovisning:
- 18 verksamhet som auktoriserad eller godkänd revisor eller registrerat revisionsbolag,
- 19 yrkesmässig verksamhet som avser bokföringstjänster eller revisionstjänster som inte omfattas av 18
Redovisningsbyråer som omfattas av PTL har en skyldighet att bedöma vilka risker som finns för att verksamhetens produkter och tjänster kan utnyttjas för penningtvätt eller finansiering av terrorism. Enligt PTL måste redovisningsbyrån hela tiden arbeta utifrån det riskbaserade förhållningssättet. Det innebär att identifiera risker (hot och sårbarhet) med verksamhetens produkter och tjänster. Detta görs genom att använda information om tillvägagångssätt och annan relevant information från myndigheter, andra trovärdiga källor och egen information om misstänkta aktiviteter. Redovisningsbyråer ska även rapportera misstänkt penningtvätt eller finansiering av terrorism till Finanspolisen.
Tillsyn
Redovisningsbyråer står under länsstyrelsens tillsyn. Om verksamhetsutövaren (byrån) inte fullgör sina skyldigheter enligt penningtvättslagen och länsstyrelsens föreskrifter har länsstyrelsen möjlighet att utdela vite och sanktionsavgifter.
Stöd för den praktiska tillämpningen av Penningtvättslagen
Srf konsulterna har stöd för hantering av PTL kopplat till Rex 150 Skyldighet att ta hänsyn till lagar och regler. Stöd, information och mallar når du som medlem via Mina Sidor (Inloggning krävs)
Medlemmar/anslutna har dessutom förmånliga medlemsrabatter hos leverantörer som erbjuder smarta program för att hantera kraven i PTL. Se medlemsrabatter
Utbildningsmöjligheter
Penningtvättslagen för redovisningskonsulter – onlinekurs – Srf konsulterna
Penningtvättslagen för redovisningskonsulter – Workshop – Srf konsulterna
Se webinaret Srf Fokus Penningtvätt (inloggning krävs)
| FAQ | ||
|---|---|---|
| FAQ: Vad står PTL för? | ||
PTL är en förkortning av penningtvättslagen och avser Lag (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Hur vet jag om min redovisningsbyrå omfattas av penningtvättslagen? | ||
En verksamhet som levererar bokföringstjänster eller revisionstjänster omfattas av penningtvättslagen. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Vad har en redovisningsbyrå för skyldigheter? | ||
Verksamheten ska anmälas till registret mot penningtvätt. Redovisningsbyrån har även skyldighet att bedöma vilka risker som finns för att verksamhetens produkter och tjänster kan utnyttjas för penningtvätt eller finansiering av terrorism. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Till vem ska misstänkt penningtvätt rapporteras? | ||
Misstanke om penningtvätt ska ske till Finanspolisen. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Vilken myndighet utför tillsyn över redovisningsbyråer? | ||
Länsstyrelsen. I Sverige finns det 21 länsstyrelser och tre av dessa är utsedda till att utöva tillsyn enligt PTL; Skåne, Stockholm och Västra Götaland. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Vilka har skyldighet att anmäla sig till registret mot penningtvätt? | ||
Företag med yrkesmässig verksamhet som avser bokföringstjänster eller revisionstjänster, till exempel redovisningskonsulter, revisionstjänster som inte utförs av godkänd eller auktoriserad revisor eller registrerat revisionsbolag. Även andra yrkesmässiga verksamheter såsom skatterådgivare ska anmäla sig. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Var ska redovisningsbyråns anmälan till registret mot penningtvätt göras? | ||
| FAQ: Var kan jag kontrollera att min byrå är anmäld i registret mot penningtvätt? | ||
I samma register som anmälan görs kan du kontrollera att byrån är anmäld. |
||
| FAQ: Vad har redovisningsbyrån för skyldigheter som arbetsgivare? | ||
Bland annat ska alla nyanställda informeras om penningtvättslagen. Minst årligen ska även alla genomgå särskild utbildning i ämnet. Centralt funktionsansvarig ska även följa upp att medarbetarna följer byråns rutiner mot penningtvätt. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Vad händer om jag inte anmäler mitt bolag i registret mot penningtvätt? | ||
Om en anmälan till registret inte sker, trots att sådan verksamhet som ska anmälas avses att bedriva eller bedrivs, kan den länsstyrelse som har tillsynsansvar besluta att verksamheten måste upphöra. |
||
| FAQ: Finns det något stöd för den praktiska tillämpningen av PTL? | ||
Srf konsulterna har stöd för hantering av PTL kopplat till Rex 150 Skyldighet att ta hänsyn till lagar och regler. Detta når du som medlem via Mina Sidor. |
||
| FAQ: Vad är en allmän riskbedömning? | ||
Den allmänna riskbedömningen utgör grunden för att kartlägga hur byrån skulle kunna utnyttjas för penningtvätt och finansiering av terrorism. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Hur görs en allmän riskbedömning | ||
Det handlar om att identifiera risker och riskfaktorer. Information som tagits fram under arbetet med att identifiera risker och riskfaktorer ska sedan användas för att bedöma (värdera) hur hög risken (sannolikhet) är för att verksamheten ska utnyttjas för penningtvätt. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Vad innebär kundkännedom? | ||
Kundkännedom handlar om att förstå kundens agerande, vilket också omfattas av kravet på att inhämta information om affärsförbindelsens syfte och art. Sammantaget kan sägas att grunden är ett riskbaserat förhållningssätt. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Vad är en PEP, person i politiskt utsatt ställning? | ||
PEP står för Politically Exposed Person, dvs en person i politiskt utsatt ställning samt familjemedlemmar och kända medarbetare till denna person, anses genom sin position och sitt inflytande inneha en ställning som i sig utgör en risk för att utnyttjas för bland annat mutbrott. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Varför finns lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (PTL)? | ||
Syftet är att skapa enhetliga och gemensamma regler för agerande mot penningtvätt och finansiering av terrorism inom EU. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Är det samma regler inom hela EU? | ||
1991 utfärdades det första EU-direktivet kring penningtvätt. Regelverken har sedan uppdaterats till det direktiv som är gällande idag. Eftersom det är ett direktiv kan de olika länderna anpassa lagstiftningen till sitt eget land. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Kommer det fler förändringar i penningtvättsregelverket? | ||
Inom EU pågår det förhandlingar om ändringar av regelverket om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. En särskild utredare ska lämna förslag till de författningsändringar som behövs för att anpassa svensk rätt till de ändringar i regelverket som blir resultatet av förhandlingarna, det förväntas vara klart 31 augusti 2024. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Vad är näringspenningtvätt? | ||
Näringspenningtvätt är ett brott som finns i 7 § i den straffrättsliga lagen om penningtvätt och som handlar om att agera med ett så kallat klandervärt risktagande. Det vill säg att agera med ett för stort risktagande vid hantering av transaktioner eller kontanter. Till skillnad mot de andra penningtvättsbrotten, finns inget krav på att transaktionen handlar om brottspengar eller illegal egendom eller att det finns ett bevisat penningtvättssyfte. Det viktiga är om personen insåg att det fanns en risk att pengarna kom från brottslig verksamhet men ändå medverkade till åtgärden. Så kan personen dömas till näringspenningtvätt. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| FAQ: Var finns det mer information om penningtvätt och finansiering av terrorism? | ||
Mer information finns på länsstyrelsernas hemsidor samt samordningsfunktionens vägledning. |
||
| FAQ: Måste man ta in en ny kopia av id-handling när giltighetsdatum har gått ut? | ||
Det räcker att du kontrollerar att ID-handlingen för företrädaren är giltig när kunden tas in som kund. Du behöver inte uppdatera den så länge du känner igen kundens företrädare och vet att den en gång identifierat sig. Syftet med identifieringen är att du ska vara säker på att personen du har framför dig och som utför rättshandlingar för kundens räkning är ”rätt” person – alltså har rätt att företräda kunden. |
||