Srf konsulterna om penningtvätt
Penningtvätt handlar om att dölja sambandet mellan brott och pengar eller annan egendom. Alla redovisningsbyråer är skyldiga att följa lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (PTL). Lagen omfattar åtgärder både mot penningtvätt vars syfte är att dölja tillgångars ursprung, samt finansiering av terrorism som handlar om att dölja vad tillgångarna ska användas till.
I 1 kap 2 § PTL definieras lagens tillämpningsområde och vilka 24 verksamheter som omfattas. Däribland ”yrkesmässig verksamhet som avser bokföringstjänster”. Den som bedriver bokföringstjänster ska anmäla detta till Bolagsverkets register mot penningtvätt.
Inom EU pågår det förhandlingar om ändringar av regelverket om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. En särskild utredare ska lämna förslag till de författningsändringar som behövs för att anpassa svensk rätt till de ändringar i regelverket som blir resultatet av förhandlingarna, det förväntas vara klart 31 augusti 2024. Läs mer om EU-paketet på riksdagen.se
Antipenningtvätt
Enligt PTL ska redovisningsbyråer arbeta utifrån ett riskbaserat förhållningssätt. Risker (hot och sårbarhet) med verksamhetens produkter och tjänster ska identifieras med hjälp av information om tillvägagångssätt och annan relevant information från myndigheter, andra trovärdiga källor och egen information om misstänkta aktiviteter. Riskbedömningar och rutiner som förhindrar penningtvätt och möjliggör att penningtvätt upptäcks ska upprättas.
Srf konsulterna har sammanställt checklistan ”Efterlevnad av PTL för redovisningsbyråer”, som du som medlem har tillgång till via Mina Sidor (Inloggning krävs).
Samhällsansvar – bekämpa kriminalitet
Syftet med PTL är att förhindra att vissa verksamheteter utnyttjas för penningtvätt och finansiering av terrorism. Genom att rapportera misstänkta aktiviteter till Finanspolisen ökar chanserna att bekämpa kriminalitet. Samverkan är A och O för att förhindra penningtvätt och finansiering av terrorism. Den huvudsakliga drivkraften bakom organiserad brottslighet är möjligheten att tjäna pengar. Den senaste trenden enligt Ekobrottsmyndigheten är att de kriminella använder sig av möjliggörare som tex redovisningskonsulter och revisorer genom att hota eller att erbjuda betalning. Ju mer medveten och påläst om hotbilder och tillvägagångssätt redovisnings-/ lönebranschen är ju större sannolikhet är det att fler rapporterar till Finanspolisen.
För att skydda din byrå behöver du vara uppdaterad genom omvärldsbevakning av nya risker och tillvägagångssätt för penningtvätt och finansiering av terrorism.
Håll dig uppdaterad och skydda dig och din verksamhet genom att bland annat läsa publikationer, årsrapporter och informationsmaterial på Polisens hemsida och Finanspolisens hemsida. Finanspolisen har publicerat en rapport om erfarenheter och utfall från arbetet med att motverka bedrägerier, penningtvätt och finansiering av terrorism under 2022.
Rapportera misstanke om penningtvättsbrott
Redovisningsbyråer har en skyldighet att rapportera misstänkt penningtvätt till Finanspolisen. Detta görs i Finanspolisens portal goAML.
Du behöver inte ha bevis för att det är penningtvätt eller finansiering av terrorism eller att pengarna kommer från brottslig verksamhet. Misstankegraden kan vara låg. Finanspolisen ger i publikationen Revision av företag exempel på vad som har rapporterats från revisorer.
Du har s k meddelandeförbud vilket innebär att du inte ska berätta för kunden eller någon utomstående att du har lämnat en rapport.
För att kunna uppfylla lagens krav om att rapportera utan dröjsmål är det bra att din verksamhet redan är registrerad i goAML. Registrera din verksamhet i goAML
Stöd för den praktiska tillämpningen av Penningtvättslagen
Srf konsulterna har stöd för hantering av PTL kopplat till Rex 150 Skyldighet att ta hänsyn till lagar och regler. Stöd, information och mallar når du som medlem via Mina Sidor (Inloggning krävs)
Medlemmar/anslutna har dessutom förmånliga medlemsrabatter hos leverantörer som erbjuder smarta program för att hantera kraven i PTL. Se medlemsrabatter
Samordningsfunktionen
Samordningsfunktion för åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism inom Polismyndigheten är en samverkan mellan 16 myndigheter och Sveriges advokatsamfund.
På samordningsfunktionens hemsida kan du som verksamhetsutövare få information som kan bidra till bland annat din allmänna riskbedömning, riskklassificering av kunder och övervakning och rapportering av misstänkta aktiviteter och transaktioner. Läs mer om samordningsfunktionen
Under hösten 2024 planerar länsstyrelserna att i samordningsfunktionens regi ta fram en vägledning till de verksamhetsutövare som erbjuder redovisnings-, bokföringstjänster och skatterådgivning.
Tillsyn av efterlevnad
Länsstyrelserna i Stockholm, Skåne och Västra Götalands län har tillsyn över redovisningsbyråerna. Om byrån inte fullgör sina skyldigheter enligt penningtvättslagen och länsstyrelsens föreskrifter har länsstyrelsen möjlighet att utdela vite och sanktionsavgifter.
Länsstyrelserna har beslutat om föreskrifter och allmänna råd om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. Den största förändringen avser införandet av periodisk rapportering. De reviderade föreskrifterna träder i kraft den 1 juli 2024.
Riksrevisionen har bland annat granskat om länsstyrelsernas tillsynsarbete har varit effektivt. Läs rapporten här.
Anmäl dig till länsstyrelsernas nyhetsbrev och samordningsfunktionens utskick
Länsstyrelsen Stockholm
Länsstyrelsen Västra Götaland
Länsstyrelsen Skåne
Viktiga länkar
Var finns det mer information om penningtvätt och finansiering av terrorism?
Polisens hemsida
Finanspolisens hemsida
Ekobrottsmyndigheten
Remiss av förslag till föreskrifter och allmänna råd om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (srfkonsult.se)
Utbildningsmöjligheter
Penningtvättslagen för redovisningskonsulter – onlinekurs
Penningtvättslagen för redovisningskonsulter – workshop
Penningtvätt – de administrativa kraven
Du som är medlem/ansluten hittar mer utförlig information i FAQn på Mina Sidor
| Lagar och regler | ||
|---|---|---|
| Lagar och regler: Vad står PTL för? | ||
PTL är en förkortning av penningtvättslagen och avser Lag (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Lagar och regler: Hur vet jag om min redovisningsbyrå omfattas av penningtvättslagen? | ||
En verksamhet som levererar bokföringstjänster eller revisionstjänster omfattas av penningtvättslagen. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Lagar och regler: Vad har en redovisningsbyrå för skyldigheter? | ||
Verksamheten ska anmälas till Bolagsverkets register mot penningtvätt. Redovisningsbyrån har även skyldighet att bedöma vilka risker som finns för att verksamhetens produkter och tjänster kan utnyttjas för penningtvätt eller finansiering av terrorism. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Lagar och regler: Till vem ska misstänkt penningtvätt rapporteras? | ||
Misstanke om penningtvätt ska ske till Finanspolisen. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Lagar och regler: Vad har redovisningsbyrån för skyldigheter som arbetsgivare? | ||
Bland annat ska alla nyanställda informeras om penningtvättslagen. Minst årligen ska även alla genomgå särskild utbildning i ämnet. Centralt funktionsansvarig ska även följa upp att medarbetarna följer byråns rutiner mot penningtvätt. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Lagar och regler: Varför finns lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (PTL)? | ||
Syftet är att skapa enhetliga och gemensamma regler för agerande mot penningtvätt och finansiering av terrorism inom EU. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Lagar och regler: Är det samma regler inom hela EU? | ||
1991 utfärdades det första EU-direktivet kring penningtvätt. Regelverken har sedan uppdaterats till det direktiv som är gällande idag. Eftersom det är ett direktiv kan de olika länderna anpassa lagstiftningen till sitt eget land. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Lagar och regler: Kommer det fler förändringar i penningtvättsregelverket? | ||
Inom EU pågår det förhandlingar om ändringar av regelverket om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. En särskild utredare ska lämna förslag till de författningsändringar som behövs för att anpassa svensk rätt till de ändringar i regelverket som blir resultatet av förhandlingarna, det förväntas vara klart 31 augusti 2024. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Lagar och regler: Vad är näringspenningtvätt? | ||
Näringspenningtvätt är ett brott som finns i 7 § i den straffrättsliga lagen om penningtvätt och som handlar om att agera med ett så kallat klandervärt risktagande. Det vill säg att agera med ett för stort risktagande vid hantering av transaktioner eller kontanter. Till skillnad mot de andra penningtvättsbrotten, finns inget krav på att transaktionen handlar om brottspengar eller illegal egendom eller att det finns ett bevisat penningtvättssyfte. Det viktiga är om personen insåg att det fanns en risk att pengarna kom från brottslig verksamhet men ändå medverkade till åtgärden. Så kan personen dömas till näringspenningtvätt. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Lagar och regler: När utfärdades det första EU-direktivet kring penningtvätt? | ||
1991 utfärdades det första EU-direktivet kring penningtvätt. Syftet var, och är, att skapa enhetliga och gemensamma regler för agerande mot penningtvätt och finansiering av terrorism inom EU. Regelverken har sedan uppdaterats till det direktiv som är gällande idag. Det svenska penningtvättsregelverket har sin grund i EU:s fjärde penningtvättsdirektiv, som omfattade penningtvättsdirektivet och antogs 2015. EU:s femte penningtvättsdirektiv som huvudsakligen trädde i kraft i januari 2020, är egentligen inte ett helt nytt direktiv, utan en revidering av det fjärde direktivet. Detta är implementerat i svensk lag i första hand genom lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism, nedan refererad till som PTL. Förarbetena vid införandet av det fjärde penningtvättsdirektivet hanteras i ytterligare åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism – fjärde penningtvättsdirektivet – samordning – ny penningtvättslag – Regeringen.se Bestämmelserna i det gällande direktivet utgår från internationella standarder som utfärdats av den mellanstatliga organisationen Financial Action Task Force – FATF. |
||
| Tillsyn | ||
|---|---|---|
| Tillsyn: Vilken myndighet utför tillsyn över redovisningsbyråer? | ||
Länsstyrelsen. I Sverige finns det 21 länsstyrelser och tre av dessa är utsedda till att utöva tillsyn enligt PTL; Skåne, Stockholm och Västra Götaland. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Tillsyn: Vilka har skyldighet att anmäla sig till Bolagsverkets register mot penningtvätt? | ||
Företag med yrkesmässig verksamhet som avser bokföringstjänster eller revisionstjänster, till exempel redovisningskonsulter, revisionstjänster som inte utförs av godkänd eller auktoriserad revisor eller registrerat revisionsbolag. Även andra yrkesmässiga verksamheter såsom skatterådgivare ska anmäla sig. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Tillsyn: Var ska redovisningsbyråns anmälan till registret mot penningtvätt göras? | ||
| Tillsyn: Var kan jag kontrollera att min byrå är anmäld i Bolagsverkets register mot penningtvätt? | ||
I näringslivsregistret hos Bolagsverket. Skriv in organisationsnummer och välj Registret mot penningtvätt under Kategori. |
||
| Tillsyn: Vad händer om jag inte anmäler mitt bolag i Bolagsverkets register mot penningtvätt? | ||
Om en anmälan till registret inte sker, trots att sådan verksamhet som ska anmälas avses att bedriva eller bedrivs, kan den länsstyrelse som har tillsynsansvar besluta att verksamheten måste upphöra. |
||
| Praktisk tillämpning | ||
|---|---|---|
| Praktisk tillämpning: Finns det något stöd för den praktiska tillämpningen av PTL? | ||
Srf konsulterna har stöd för hantering av PTL kopplat till Rex 150 Skyldighet att ta hänsyn till lagar och regler. Detta når du som medlem via Mina Sidor. |
||
| Praktisk tillämpning: Vad är en allmän riskbedömning? | ||
Den allmänna riskbedömningen utgör grunden för att kartlägga hur byrån skulle kunna utnyttjas för penningtvätt och finansiering av terrorism. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Praktisk tillämpning: Hur görs en allmän riskbedömning? | ||
Det handlar om att identifiera risker och riskfaktorer. Information som tagits fram under arbetet med att identifiera risker och riskfaktorer ska sedan användas för att bedöma (värdera) hur hög risken (sannolikhet) är för att verksamheten ska utnyttjas för penningtvätt. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Praktisk tillämpning: Vad innebär kundkännedom? | ||
Kundkännedom handlar om att förstå kundens agerande, vilket också omfattas av kravet på att inhämta information om affärsförbindelsens syfte och art. Sammantaget kan sägas att grunden är ett riskbaserat förhållningssätt. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Praktisk tillämpning: Vad är en PEP, person i politiskt utsatt ställning? | ||
PEP står för Politically Exposed Person, dvs en person i politiskt utsatt ställning samt familjemedlemmar och kända medarbetare till denna person, anses genom sin position och sitt inflytande inneha en ställning som i sig utgör en risk för att utnyttjas för bland annat mutbrott. Mer utförlig information finns på Mina sidor (inloggning krävs) |
||
| Praktisk tillämpning: Måste jag ta in en ny kopia av id-handling när giltighetsdatum har gått ut? | ||
Det räcker att du kontrollerar att ID-handlingen för företrädaren är giltig när kunden tas in som kund. Du behöver inte uppdatera den så länge du känner igen kundens företrädare och vet att den en gång identifierat sig. Syftet med identifieringen är att du ska vara säker på att personen du har framför dig och som utför rättshandlingar för kundens räkning är ”rätt” person – alltså har rätt att företräda kunden. I undantagsfall kan du behöva ta in en ny ID-handling när giltighetstiden har gått ut. T ex om du har anledning att misstänka att kunden har ljugit eller uppvisat en falsk ID-handling initialt. Då är det troligen fler kontroller i kundkännedomen än bara en extra ID- kontroll som behöver göras.
|
||