Skatteplanering i ägarledda företag

Skatteplanering i ägarledda företag

En kurs som ger dig fördjupade kunskaper i skattesystemet och nya metoder för skatteplanering. Du får verktyg för att kunna besvara frågor som berör alla i det ägarledda företaget oavsett storlek på företag.

Lämpliga förkunskaper

Goda kunskaper om beskattning samt erfarenhet från redovisning i ägarledda företag.

Kursmål

Att bli en god skatterådgivare åt ägarledda företag.

Olika typer av bolagskonstruktioner

Skatteplanering i ägarledda företag är kursen som ger dig fördjupade kunskaper i skattesystemets uppbyggnad och nya metoder för skatteplanering. Skaffa dig en uppsättning kraftfulla verktyg som du kan använda i ditt arbete som skatterådgivare. Med dessa kan du besvara frågor som berör alla, vare sig det är ett litet eller stort företag.

Undvik felsteg

Skatteplanering kan ha en positiv effekt på utvecklingen av dina kunders företag och privatekonomi. Det vet du som jobbar med skatterådgivning. Att som ägare driva sitt företag är ofta ett familjeprojekt och detta ställer extra stora krav på kunskapen hos den som är redovisningskonsult eller revisor, eller på annat sätt ska ge råd. Säkert vet du också att bristande kunskap kan leda till onödiga och kostsamma felsteg.

Kursinnehåll

Skatteplanering vid löpande innehav och skattefrågor för aktiebolag

• Personalvårdsförmåner och andra typer av förmåner
• Löneuttag, inkomstfördelning mellan makar m m
• Lån till företaget
• Hyra
• Utdelningsregler i 57 kap IL (3:12-reglerna)

Genomgång av 3:12-reglerna

• Nya rättsfall och förhandsbesked gås igenom
• Förslag nya 3:12-regler
• Direktiv 2022:44
• Tilläggsdirektiv 2023:10

Utredningstiden förlängs till 29 mars 2024

Fördelar/nackdelar med enskild firma respektive handelsbolag

• Räntefördelning
• Expansionsfond
• Obehörig resultatfördelning i handelsbolag, RÅ 2002 ref 115 I+II, HFD 2018 ref 36, HFD 2020 not 45
• HFD 2023-03-17, bed and breakfast-verksamhet i en privatbostadsfastighet beskattas i inkomstslaget kapital och inte i inkomstslaget näringsverksamhet
• Avdrag får inte vägras i näringsverksamhet när tillgång ägs av annan (HFD 2021 ref. 21)

Skatteplanering vid avyttring av tillgångar i enskild firma

• Tillgångar som beskattas i inkomstslaget näringsverksamhet
• Tillgångar som beskattas i inkomstslaget kapital
• Pensionsmöjligheter och ackumulerad inkomst
• Överföring av olika typer av fonder från enskild firma till annat företag
• Ombildning av enskild firma till HB/AB

Avyttring av handelsbolag

• Skillnad mellan inkråmsöverlåtelser och försäljning av andel
• Särskilda regler beträffande avyttring av andel till aktiebolag enligt 51 kap IL
• Skattefri avyttring av andelar i bolagssektorn

Avyttring av aktiebolag

• Fåmansreglerna i 57 kap IL (3:12-reglerna) vid försäljning
• Skalbolag – 49 a kap IL
• Skattefria vinster i bolagssektorn – inte bara för stora bolag

Ingår i kursen Skatteplanering i ägarledda företag

Kursdokumentation. Lunch och kaffe för deltagare i kurslokal